我国将建立面向所有劳动者的个人养老金制度,这是解决养老金缺口、优化基本养老保险分配格局、满足更高水平养老需求的博弈选择。个人养老金由个人承担缴费,劳动者自愿选择参加与否及缴费档次,账户实行完全积累。政府对账户资金不直接管理和投资,而是通过税收优惠、机构甄选和投资监管方式提供支持。因此，个人养老金具有对象广泛性、预期收益性、效用补偿性以及投资风险性等特征。但是,实施个人养老金制度必然会面对高覆盖率和高收益率的制度目标挑战,中高收入群体和低收入群体养老金待遇差距持续扩大的挑战以及多主体价值目标博弈的挑战。为此,应积极建立个人养老金制度的实施机制、调节机制、协同机制和监督机制,扩大制度覆盖面,保障资金安全,优化产品争取高收益,控制和规避风险,理顺和协调多主体间的权责利益,最终促进个人养老金制度的顺利实施以及多支柱养老保险体系的完善。